J'ai souscrit mon plan avant 2024. La nouvelle loi s'applique-t-elle à moi ?
La loi n° 14.803/2024 a modifié la loi n° 11.053/2004 et permet désormais d'opter pour le régime régressif jusqu'à l'obtention de la prestation ou la demande du premier rachat, dans les cas prévus par la loi. Celui qui a souscrit avant et n'a encore ni commencé à percevoir ni racheté se trouve, en règle générale, dans cette fenêtre. Celui qui était déjà en prestation ou en rachat à l'entrée en vigueur de la loi relève d'une règle propre, dont le délai est déjà échu, et doit vérifier sa situation concrète auprès de l'assureur et de son comptable.
Puis-je changer de régime quand je veux ?
Non. La loi a changé le moment du choix, pas sa nature. Une fois l'option formalisée dans les conditions actuelles, elle est irrévocable. Ce n'est pas un bouton que l'on active et désactive : c'est une décision que l'on prend une seule fois, avec le revenu, la durée et le mode de perception sur la table.
Si je fais porter mon plan, est-ce que je perds le temps déjà couru dans le barème régressif ?
Non. La portabilité transfère les réserves avec le décompte de durée de chaque versement. Un versement effectué il y a huit ans conserve ses huit ans d'ancienneté après la portabilité. Ce que la portabilité ne fait pas, c'est convertir le type de plan : le PGBL se porte vers un PGBL, le VGBL vers un VGBL. Et le choix du régime fiscal obéit à une règle propre, distincte de la portabilité.
Mon comptable me dit que je déclare au modèle simplifié. Le PGBL est-il adapté à mon cas ?
Probablement pas du côté de la déduction. La déduction pouvant aller jusqu'à 12 % du revenu brut imposable n'existe que pour celui qui déclare au modèle complet. Au modèle simplifié, elle ne s'applique pas, et vous vous retrouvez avec un plan dont l'impôt au rachat porte sur la valeur totale, sans la contrepartie qui le justifierait. Dans ce scénario, il vaut la peine de comprendre la logique du VGBL, où l'impôt ne porte que sur le rendement, et de la comparer avec ce que vous avez aujourd'hui. Savoir quelle structure vous convient est la conclusion d'une analyse, pas une règle générale, et cela se discute avec votre comptable.
La prévoyance est-elle soumise à l'ITCMD ?
Lors du jugement du Thème 1.214 de repercussion générale (RE 1.363.013/RJ, rapporteur le ministre Dias Toffoli, fond jugé le 16/12/2024, arrêt publié le 08/01/2025), le STF a fixé qu'est inconstitutionnelle l'application de l'ITCMD au transfert aux bénéficiaires des sommes d'un PGBL et d'un VGBL en raison du décès du titulaire. La façon dont cela s'applique à votre plan dépend de sa structure : bénéficiaires désignés, mode de perception, origine des fonds. La qualification du cas concret se discute avec votre avocat.
La prévoyance remplace-t-elle l'inventário (procédure successorale brésilienne) ?
Elle ne remplace pas la procédure dans son ensemble. Le produit est conçu pour verser directement aux bénéficiaires désignés dans le contrat, en général sans attendre la fin du partage, ce qui aide en matière de liquidité à un moment où la famille en a souvent besoin. Mais les héritiers réservataires, la légitime et l'organisation du reste du patrimoine exigent toujours une analyse juridique spécifique. Considérez la prévoyance comme une pièce de liquidité au sein d'une planification conçue avec un avocat, pas comme un blindage.
