Ich habe meinen Plan vor 2024 abgeschlossen. Gilt das neue Gesetz für mich?
Das Gesetz Nr. 14.803/2024 hat das Gesetz Nr. 11.053/2004 geändert und erlaubt nun, die Option für das regressive Regime bis zum Bezug der Leistung oder bis zum Antrag auf die erste Auszahlung auszuüben, in den vom Gesetz vorgesehenen Fällen. Wer früher abgeschlossen hat und noch keine Leistung bezieht und noch nichts entnommen hat, befindet sich in der Regel innerhalb dieses Zeitfensters. Wer beim Inkrafttreten des Gesetzes bereits Leistungen bezog oder Auszahlungen vornahm, unterliegt einer eigenen Regelung mit einer Frist, die bereits abgelaufen ist, und muss den konkreten Fall mit dem Versicherer und dem Steuerberater klären.
Kann ich das Regime wechseln, wann ich will?
Nein. Das Gesetz hat den Zeitpunkt der Wahl geändert, nicht ihre Natur. Ist die Option unter den aktuellen Bedingungen einmal förmlich ausgeübt, ist sie unwiderruflich. Es ist kein Schalter, den man an- und ausknipst: Es ist eine Entscheidung, die man einmal trifft, mit Einkommen, Laufzeit und Auszahlungsform auf dem Tisch.
Verliere ich bei einer Portabilität die Zeit, die ich in der regressiven Tabelle bereits angesammelt habe?
Nein. Die Portabilität überträgt die Rücklagen zusammen mit der Laufzeitzählung jedes einzelnen Beitrags. Ein Beitrag von vor acht Jahren hat nach der Portabilität weiterhin acht Jahre Laufzeit. Was die Portabilität nicht leistet, ist die Umwandlung des Plantyps: PGBL wird auf PGBL übertragen, VGBL auf VGBL. Und die Wahl des Steuerregimes unterliegt einer eigenen Regel, getrennt von der Portabilität.
Mein Steuerberater sagt, ich gebe die vereinfachte Steuererklärung ab. Ist ein PGBL etwas für mich?
Vermutlich nicht unter dem Gesichtspunkt des Abzugs. Der Abzug von bis zu 12 % des steuerpflichtigen Bruttoeinkommens gibt es nur für diejenigen, die die vollständige Erklärung abgeben. Bei der vereinfachten gilt er nicht, und Sie haben dann einen Plan, bei dem die Steuer bei der Auszahlung auf den Gesamtbetrag anfällt, ohne die Gegenleistung, die das rechtfertigen würde. In diesem Fall lohnt es sich, die Logik des VGBL zu verstehen, bei dem die Steuer nur auf den Ertrag anfällt, und sie mit dem zu vergleichen, was Sie heute haben. Welche Struktur für Sie passt, ist das Ergebnis einer Analyse, keine allgemeine Regel, und ein Gespräch gemeinsam mit Ihrem Steuerberater.
Fällt auf die Vorsorge ITCMD an?
Im Verfahren zum Thema 1.214 der allgemeinen Bedeutung (RE 1.363.013/RJ, Berichterstatter Minister Dias Toffoli, Sachentscheidung am 16. Dezember 2024, Urteil veröffentlicht am 8. Januar 2025) hat das STF festgestellt, dass die Erhebung der ITCMD (bundesstaatliche Erbschafts- und Schenkungsteuer) auf die Weitergabe von PGBL- und VGBL-Beträgen an die Begünstigten wegen des Todes des Inhabers verfassungswidrig ist. Wie sich das auf Ihren Plan auswirkt, hängt davon ab, wie er aufgebaut ist: benannte Begünstigte, Auszahlungsform, Herkunft der Mittel. Die Einordnung des konkreten Falls ist ein Gespräch mit Ihrem Rechtsanwalt.
Ersetzt die Vorsorge das Nachlassverfahren (inventário)?
Das Verfahren als Ganzes ersetzt sie nicht. Das Produkt ist so gestaltet, dass direkt an die in der Police benannten Begünstigten gezahlt wird, in der Regel ohne das Ende der Erbteilung abzuwarten, was die Liquidität in einem Moment verbessert, in dem die Familie sie meist braucht. Aber Pflichtteilsberechtigte, Pflichtteil (legítima) und die Organisation des übrigen Vermögens erfordern weiterhin eine spezifische rechtliche Prüfung. Betrachten Sie die Vorsorge als ein Liquiditätselement innerhalb einer mit einem Rechtsanwalt gestalteten Planung, nicht als Schutzschild.
