¿Cuánto tiempo aguantaría tu familia con el patrimonio congelado?
El inventário es el proceso formal de levantar lo que la persona dejó, pagar lo que debía, recaudar el impuesto y transferir el resto a los herederos. Mientras no termina, los bienes existen, pero casi no se mueven: por regla general no se vende un inmueble, no se mueve una cuenta ni se decide en la empresa con seguridad sin autorización. Cuando los herederos son mayores, capaces, están de acuerdo y no hay testamento, la vía extrajudicial, por escritura en notaría, suele estar disponible y el camino tiende a ser más corto. Cuando hay un menor, un incapaz, una pelea o dudas sobre qué es de quién, va a la Justicia, y el plazo deja de depender de la familia. El costo mayor rara vez es el honorario: es el tiempo en que el patrimonio queda parado y la relación entre hermanos se agria. ¿Ya hiciste esa cuenta en meses, no en reales?
¿De dónde saldría el dinero del impuesto?
El ITCMD es el impuesto estatal que grava la herencia y la donación. Estatal quiere decir que la alícuota y las reglas varían de un estado a otro, dentro de un tope nacional, y pueden cambiar por ley antes de que las necesites. No existe una alícuota "de Brasil": existe la de tu estado, en la fecha del hecho, y por eso esta página no cita ningún número. Se paga en dinero, normalmente antes de que el bien sea liberado. Si todo tu patrimonio está en inmuebles, tierra o capital de giro, ¿quién vende qué, y a qué precio, para pagar esa cuenta? La planificación sucesoria es tanto una cuestión de estructura como de caja. La regla vigente, quien la confirma es tu abogado y tu contador.
Si veinte bienes se volvieran uno solo, ¿quién decidiría por él?
La holding familiar es una empresa creada para ser dueña de los bienes de la familia: inmuebles, participaciones en otras empresas, a veces inversiones. En lugar de veinte bienes a nombre de una persona, pasa a existir uno: las cuotas (quotas) de la holding. De ahí surgen dos ganancias reales. Gobernanza: el contrato social y un acuerdo entre socios definen quién decide, quién puede vender, qué pasa si un heredero quiere salir, cómo se resuelve un empate. Transmisión en vida: el patrimonio puede donarse en cuotas, muchas veces con el padre y la madre conservando el usufructo, es decir, siguen mandando y recibiendo los frutos mientras vivan. Lo que se gana es previsibilidad: las reglas las escribió quien estaba vivo, lúcido y presente. Hoy, ¿quién escribiría las tuyas?
¿Quién te dijo que la holding elimina el impuesto?
Donar cuotas en vida normalmente también es hecho generador del ITCMD: en muchos casos adelantas el impuesto, no lo eliminas. Integrar inmuebles a la empresa implica una valuación, el ITBI (el impuesto municipal sobre la transmisión de inmuebles) en determinadas situaciones y un efecto sobre la ganancia de capital cuando el bien se venda después; cada caso tiene un diseño y un costo. La holding tampoco protege contra una deuda que ya tienes: una estructura montada para blindar a un acreedor conocido tiende a ser deshecha en la Justicia. Y la holding no arregla a la familia: si los hermanos no se hablan, solo traslada la pelea del juzgado de sucesiones a la reunión de socios. Antes de preguntar "holding o no", vale preguntar: ¿el problema que quiero resolver es de impuesto, de gobernanza, de liquidez o de conversación?
